Бесплатная консультация с юристом

Налоговые риски применения ученических договоров

Небольшое отступление — если Вам нужна бесплатная юридическая консультация, можете воспользоваться формой выше или позвонить по этим телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва и обл.); +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург и обл.)

Согласно ст. Про ученические договоры как способ налоговой оптимизации написано уже очень много: юристы акцентируют внимание на содержание договора и дискуссию о его природе трудовой или гражданско-правовой , бухгалтеры — на налоговой выгоде и рисках.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как законно снизить страховые взносы?

Налоговые риски применения ученических договоров

Согласно ст. Про ученические договоры как способ налоговой оптимизации написано уже очень много: юристы акцентируют внимание на содержание договора и дискуссию о его природе трудовой или гражданско-правовой , бухгалтеры — на налоговой выгоде и рисках. Предлагаю взглянуть на этот вопрос более комплексно, с точки зрения преимуществ реального применения, не погружаясь в юридические дебри.

Одна из проблем обсуждения налоговой оптимизации — это однобокость, когда во главу угла берется только налоговая выгода, оценка рисков и механизм воплощения, между тем налоговая оптимизация влечет за собой более сложные процессы изменений в организации и использование ученических договоров тому яркий пример. Присоединяйтесь и вы! Там ответят даже быстрее, чем на нашем форуме. Начнем с того, что сегодня для бизнеса кадровая проблема одна из центральных.

Она обсуждается не меньше, чем тяжесть государственного регулирования. Эффективных и результативных сотрудников на рынке мало, все хотят получать большие деньги и расти по карьерной лестнице длиной не более нескольких недель, молодые сотрудники чрезвычайно мобильны и с такой же легкостью, с которой меняют города проживания, меняют и работу, не держась за нее. Компании тратят деньги на поиск сотрудников, их обучение, а через полгода получают заявление об увольнении по собственному желанию и необходимость выплачивать компенсацию за неиспользованный отпуск.

И вынуждены снова начинать поиск. Действительно, иногда это вина работодателя, который задерживает зарплату, нарушает договоренности и т. И это в целом нормально, но не для работодателя. Ученические договоры регулируются 32 главой Трудового кодекса, в соответствии с которой работодатель — юридическое лицо организация имеет право заключать с лицом, ищущим работу, или с работником данной организации ученический договор на получение образования без отрыва или с отрывом от работы.

Теперь о выгодах. Любая организация может заключить с вновь пришедшим сотрудником ученический договор вместо трудового. Конечно, с генеральным директором или главным бухгалтером такой договор заключить не получится также не рекомендую заключать ученический договор с топ-менеджерами или высококвалифицированными сотрудниками , но вот с начинающими специалистами или с работниками определенных профессий — вполне менеджеры по продажам, помощники бухгалтера или юриста, низко квалифицированные сотрудники и т.

Стипендии не облагаются взносами, при этом уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль решение президиума ВАС РФ от Срок обучения прямо в Трудовом кодексе не указан, но не рекомендую заключать трудовой договор сроком более чем на 6 месяцев с одной организацией если конечно не сможете потом обосновать необходимость столь длительного обучения.

В ученическом договоре можно предусмотреть обязанность ученика после прохождения обучения отработать в организации определенный срок, в противном случае, с него может быть взыскана стоимость обучения.

Такое же право возникает при прекращении без уважительной причины учеником обучения или неудовлетворительной сдачи экзаменов. Правда, если после прохождения обучения ученик не будет принят на работу, затраты на его обучение по мнению Минфина письмо от 7 мая г. При этом схитрить и все же принять сотрудника на испытательный срок, а потом уволить не получится — с таким сотрудникам нельзя устанавливать испытательный срок ст.

Один мой клиент, который стал применять этот способ оптимизации, был вынужден разработать нормальные обучающие материалы для новых сотрудников, закрепить сроки обучения, наставников, порядок итоговой аттестации по объективным критериям и текучка уменьшилась. А эффективность сотрудников выросла.

Вспомните свой первый трудовой опыт: было ли у вас нормальное структурированное обучение в организации после окончания ВУЗа и насколько оно помогло бы быстрее стать эффективным и результативным специалистом? Конечно, заключение ученического договора вместо трудового отпугивает часть соискателей вакансии, а экономия на налогах незначительная. Но налоговая оптимизация — это не одна супер-работающая схема, волшебный совет консультанта или откровение о котором никто не знает, полученное на семинаре чудо-спикера.

Но тут уже каждый делает свой выбор. Практика показывает, что многие компании и индивидуальные предприниматели регулярно используют посреднические договоры.

Они необходимы, чтобы доставить грузы, совершить юридически значимые действия, расширить количество покупателей продукции, поставить продукцию за рубеж. Однако посреднические договоры имеют целый ряд рисков.

Рассмотрим основные риски, которые могут возникнуть при заключении договоров на оказание посреднических услуг, и пути их минимизации. Прежде чем говорить об определенных рисках посреднических взаимоотношений, рассмотрим виды посреднических договоров и их особенности.

Данные договоры имеют общие черты, однако между ними существует достаточное количество различий см. Все три вида посреднических договоров предусматривают в качестве обязательного условия агентское вознаграждение.

Так, согласно ст. Аналогичная норма содержится в ст. Вознаграждение посреднику уплачивается и по агентскому договору. На основании ст. При отсутствии в договоре условий о порядке уплаты агентского вознаграждения принципал обязан уплачивать вознаграждение в течение недели с момента представления ему агентом отчета за прошедший период, если из существа договора или обычаев делового оборота не вытекает иной порядок уплаты вознаграждения.

Однако при заключении агентского договора всегда есть опасения, что агент не исполнит свои обязательства или возникнут споры с налоговыми органами. По посредническим договорам возникают риски гражданско-правового характера, риски расчетов, ценообразования, работы с разными принципалами и налоговые риски. Рассмотрим каждый из названных рисков и покажем, как их нивелировать. Посредник может быть наделен как широкими полномочиями поиск покупателей, установление цены, заключение договоров , так и незначительными приобретение авиабилетов от имени принципала.

Соответственно, чем шире полномочия посредника, тем больше рисков у принципала. В связи с этим в договоре нужно точно определить действия, которые должен совершить посредник. В противном случае привлечь его к ответственности за невыполнение обязательств по договору будет достаточно сложно.

Так, договор, предметом которого является заключение договоров от имени доверителя, но не совершение фактических действий, по своей правовой природе является договором поручения, а не агентским Постановление ФАС Уральского округа от Следовательно, в договоре необходимо четко установить предмет договора.

Рекомендуется в приложении к договору привести перечень услуг физических действий , которые должен оказать выполнить посредник за посредническое вознаграждение.

Встречаются ситуации, когда принципал выплачивает агентское вознаграждение в твердой сумме путем предоплаты, а посредник не выполняет свои обязательства например, должен найти новых клиентов, но ничего для этого не делает.

Какие действия предпринял посредник, насколько эффективна работа того или иного посредника, позволит установить детализированный отчет агента.

Такой отчет целесообразно утвердить в качестве обязательного приложения к договору. Фрагмент отчета агента об исполнении поручения по агентскому договору. За период с 01 января по 31 января г. Например, если срок совершения действий, порученных агенту, определен календарной датой и одновременно поставлен в зависимость от события, которое может не наступить, суд может признать его несогласованным Постановление ФАС Поволжского округа от По этой причине во избежание рисков целесообразно указывать конкретные сроки, когда должно быть исполнено поручение, или давать ссылку на конкретное действие.

Бывают ситуации, когда компания не пользуется схемами ухода от налогов, законно оптимизирует налоговые платежи, уплачивает все налоги своевременно, проверяет контрагентов на добросовестность, но проходит налоговая проверка, по результатам которой доначисляются налоги и выставляется требование об уплате налогов, штрафов и пени.

Оказывается, что договор , который был заключен с контрагентом, был составлен со скрытыми налоговыми рисками. Поэтому при проведении договорной работы необходимо быть крайне внимательным представляемых вам договоров, следует проводить юридическую экспертизу как со стороны гражданского, так и налогового законодательства а лучше всего — иметь свои типовые формы договоров. Для минимизации рисков следует включить в круг согласующих проект договора лиц главного бухгалтера или его заместителя хотя всем известно положения ст.

Оформление гражданско-правовых договоров купли-продажи, поставки , как правило, не входит в число обязанностей бухгалтера. Бухгалтеру передают уже подписанный сторонами договор. Но часто это приводит к тому, что в договоре обнаруживаются условия, приводящие к необоснованной налоговой нагрузке , скажем, к уплате налогов в больших суммах или в более ранних периодах. Заинтересованный же в снижении налогового бремени и отсутствии разногласий с налоговиками бухгалтер может избежать этой ситуации, изучив договор на стадии проекта и переформулировав те условия, которые затрагивают исчисление налогов.

Ниже я описываю правила по анализу условий проекта договора главным бухгалтером финансовым директором или их заместителями. Каждый хороший бухгалтер начинает читать договор с раздела о цене товара — и это правильно. Если вы являетесь поставщиком — плательщиком НДС, то нужно проверить, определена ли цена с учетом или без учета НДС и правильная ли ставка налога применена.

Если же ваша организация закупает товар и в цене товара не выделен НДС, то поинтересуйтесь причиной этого. Тогда не лишним будет затребовать копию документа контрагента, подтверждающий спецрежим. Обратите внимание на то, в какой валюте выражена цена договора. Ведь цена, установленная в иностранной валюте или в у. Может быть, удобнее зафиксировать цену в рублях, предусмотрев возможность ее изменения в определенных случаях.

Юристы очень любят прописывать в договоре условие об обязанности сторон уплатить неустойку штраф, пени в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств, в частности просрочки оплаты или поставки товара. Таким образом стороны договора стимулируют друг друга к надлежащему исполнению договорных обязательств под угрозой потери денежных средств. К тому же по требованию об уплате неустойки не нужно доказывать причинение убытков в результате действий или бездействия другой стороны.

Но часто это условие договора носит чисто номинальный характер: организация закрывает глаза на ненадлежащее исполнение обязательства, если просрочка несущественна. Вроде бы, стороны договора остались довольны друг другом. А вот налоговики — нет. Они запросто могут включить в налогооблагаемый внереализационный доход как недополученную выгоду те суммы неустойки, которые ваша организация реально имела возможность получить, но не стала этого делать.

Суды на протяжении последних нескольких лет выносят решения исключительно в пользу организаций, обосновывая свою позицию тем, что дата и основания для признания внереализационного дохода в виде неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм. Поэтому если организация не потребовала уплаты неустойки, а должник не совершил никаких действий, свидетельствующих о том, что он согласен ее уплатить к примеру, направил кредитору письмо с обязательством уплатить неустойку , то нет оснований включать неустойку в доходы.

Да и Минфин согласен с тем, что не нужно уплачивать налог с не признанных должником или судом неустоек. Но чтобы споров с налоговиками вообще не возникло, достаточно просто несколько изменить формулировку условия о неустойке. Отразив, во-первых, ваше право потребовать ее уплаты и, во-вторых, обязанность контрагента ее уплатить только после предъявления вами требования. Тогда разногласий с налоговиками возникнуть не должно.

Бывает, что вместе с основным предметом договора поставщик бесплатно передает покупателю в пользование какое-либо имущество, необходимое для хранения, демонстрации товара и т. Скажем, покупателю магазину передаются продукты, подлежащие хранению в специальных холодильных камерах-витринах. Но продавать это холодильное оборудование покупателю вместе с товаром не представляется целесообразным. И тогда, казалось бы, безобидный пункт договора о возможности бесплатного использования вспомогательного имущества поставщика может обернуться совсем небезобидными последствиями.

Во-первых, налоговики усмотрят в таких условиях договора безвозмездное оказание поставщиком услуг по аренде и, следовательно, доначислят НДС исходя из рыночной стоимости аренды идентичного имущества.

Кроме того, для целей налогообложения прибыли поставщик не может начислять амортизацию по имуществу, переданному в безвозмездное пользование. Во-вторых, налоговики оценят экономическую выгоду покупателя от пользования имуществом на безвозмездных условиях. И доначислят покупателю налог на прибыль с рыночной цены аренды такого имущества. Для этого подчеркнем, что пользование является платным, просто эта плата уже входит в договорную стоимость основного предмета договора.

Это поможет передающей имущество стороне избежать проблем с НДС и с расходами по переданному имуществу, в частности с амортизацией имущества, а получающей — с налогом на прибыль.

Но опять же не забывайте о проблеме с разными ставками НДС при реализации основного товара и реализации вспомогательных услуг, о которой мы рассказали выше. Поэтому, чтобы вопросов вообще не возникало, может быть, лучше прописать в договоре плату за пользование имуществом поставщика, пусть и совсем небольшую.

Ученический договор условия заключения

Ученический договор образец. Образовательное учреждение, где будет учиться работник, может выступать третьей стороной договора. Срок отработки определяется соглашением сторон. Стоит также прописать условия досрочного расторжения договора. Кроме того, согласно ст. Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Но есть риск, что он покинет организацию и будет применять их на пользу Эта норма реализуется посредством заключения ученического договора - по . ГИТ, прокуратура, суд, налоговые и иные органы могут прийти к такому.

Ученический договор. Какие условия минимизируют риски работодателя

Про ученические договоры как способ налоговой оптимизации написано уже очень много: юристы акцентируют внимание на содержание договора и дискуссию о его природе трудовой или гражданско-правовой , бухгалтеры - на налоговой выгоде и рисках. Предлагаю взглянуть на этот вопрос более комплексно, с точки зрения преимуществ реального применения, не погружаясь в юридические дебри. Одна из проблем обсуждения налоговой оптимизации — это однобокость, когда во главу угла берется только налоговая выгода, оценка рисков и механизм воплощения, между тем налоговая оптимизация влечет за собой более сложные процессы изменений в организации и использование ученических договоров тому яркий пример. Автор статьи - активный участник нашей группы в Facebook "Красный уголок бухгалтера". Присоединяйтесь и вы! Там ответят даже быстрее, чем на нашем форуме. Кадровые проблемы бизнеса Начнем с того, что сегодня для бизнеса кадровая проблема одна из центральных. Она обсуждается не меньше, чем тяжесть государственного регулирования.

Составляем ученический договор

Кадры на предприятии решают многое. С проблемой привлечения высококвалифицированных специалистов каждая организация справляется по-своему. Одни пользуются услугами кадровых агентств, другие периодически направляют сотрудников на переподготовку. Понятно, что оба варианта связаны с дополнительными денежными затратами. Вместе с тем существует и менее дорогостоящий вариант - можно "вырастить" хорошего специалиста внутри коллектива, то есть помочь достичь необходимого уровня штатному сотруднику фирмы или соискателю на какую-либо должность.

Образец ученического договора. Ученическому договору посвящена гл.

Про налоговую оптимизацию, Пушкина и ученические договоры

Вы согласны с условиями рассылки. Обучение работников за счет средств работодателя - это способ мотивации первых и дополнительная выгода для вторых: новые знания работник будет использовать в процессе трудовой деятельности. Но есть риск, что он покинет организацию и будет применять их на пользу конкурентов. Рассмотрим варианты защиты прав работодателя на возмещение расходов, затраченных на обучение работника. Основное условие успешного для работодателя судебного разбирательства - грамотно составленный ученический договор. В связи с этим помимо обязательных условий в нем рекомендуется зафиксировать:.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Большинство специалистов по заработной плате сходятся во мнении, что одновременная выплата этих начислений недопустима и где-то в Трудовом Кодексе об этом сказано. На самом деле Трудовой Кодекс не содержит ни единой записи о том, что одновременно выплачивать среднюю заработную плату и стипендию одному человеку нельзя. А нам стоит разобраться, есть ли противоречия в статьях и кодексах. Оплата труда при различных режимах рабочего времени. Ненормированный рабочий день. Сменный график.

Существует, например, точка зрения, что ученический договор может . разобраться в порядке начисления стипендии и налогов с нее.

Про ученические договоры как способ налоговой оптимизации написано уже очень много: юристы акцентируют внимание на содержание договора и дискуссию о его природе трудовой или гражданско-правовой , бухгалтеры - на налоговой выгоде и рисках. Предлагаю взглянуть на этот вопрос более комплексно, с точки зрения преимуществ реального применения, не погружаясь в юридические дебри. Одна из проблем обсуждения налоговой оптимизации — это однобокость, когда во главу угла берется только налоговая выгода, оценка рисков и механизм воплощения, между тем налоговая оптимизация влечет за собой более сложные процессы изменений в организации и использование ученических договоров тому яркий пример.

Ученический договор. Но есть риск, что он покинет организацию и будет применять их на пользу конкурентов. Рассмотрим варианты защиты прав работодателя на возмещение расходов, затраченных на обучение работника. Первоочередные условия Основное условие успешного для работодателя судебного разбирательства - грамотно составленный ученический договор. В связи с этим помимо обязательных условий в нем рекомендуется зафиксировать:.

Определять данный, наиболее нежелательный период, вам поможет календарь менструаций (особенности предохранения календарным методом).

Зачем нужны лишние проблемы из-за нарушений, и вам накладно, и окружающим дискомфорт. На вопрос, сколько могут держаться наркотики в крови нет однозначного ответа, хотя известны факторы способствующие длительному сохранению токсичных веществ в организме. Если организация оформляет на работу нового водителя, следует особое внимание обратить на его документы.

С полученной суммы делается отчисление, которое становится в разы меньше. Сразу возникает ощущение, что выиграл в лотерею и надо скорее брать. На практике разного рода нюансы встречаются значительно чаще.

Постановление о выделении уголовного дела выносится в трех экземплярах, которые находятся в исходном уголовном деле, в выделенном уголовном деле и в контрольном производстве руководителя следственного органа.

Да, а если еще учесть, что хоть собственником ее является и один человек, но по факту проживает там целых три поколения в количестве голов, к примеру, минимум шести-семи. Раз спецслужбы России и западных стран обмануты, то есть правитель, который обладает действительной властью.

Если у Вас остались вопросы, проконсультируйтесь у эксперта. Заполните форму ниже ↓.

Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 — Москва и обл.; +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 — Санкт-Петербург и обл.

Статьи по теме:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

1 комментария

  1. Агния :

    Главное не ходить в особо грязные места пусть там мутанты останутся Мне интересно..

    Ответить