Бесплатная консультация с юристом

Вопрос по налогу на недвижимость

Небольшое отступление — если Вам нужна бесплатная юридическая консультация, можете воспользоваться формой выше или позвонить по этим телефонам: +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 (Москва и обл.); +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 (Санкт-Петербург и обл.)

Налог на имущество физических лиц является местным налогом, устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований городов федерального значения. Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество с 2020-го года будет рассчитываться по кадастровой стоимости

Квадратный вопрос

Сегодня мы расскажем о выводах, к которым пришли высшие арбитры, по налогу на имущество. В Определении от Список льгот по налогу на имущество организаций содержится в ст. Согласно п. Освобождение от налогообложения действует в течение трех лет со дня постановки на учет вышеназванного имущества. Однако действующим законодательством не установлены правила определения классов энергетической эффективности нежилых зданий.

Это препятствует применению рассматриваемой льготы. В письме от В соответствии с п. Требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов утверждены постановлением Правительства РФ от В пункте 3 Требований сказано, что класс энергетической эффективности подлежит обязательному установлению в отношении многоквартирных домов, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию, а также подлежащих государственному строительному надзору.

Для иных зданий, строений, сооружений, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию, класс энергетической эффективности может быть установлен по решению застройщика или собственника. При этом в настоящее время отсутствуют нормативные правовые акты, устанавливающие правила определения классов энергетической эффективности в отношении иных зданий, не являющихся многоквартирными домами.

Получается, что если здание является нежилым, то энергоэффективную льготу по нему получить нельзя. Однако, как показывает практика, некоторые компании руководствуются п. Проверяющие не согласны с таким подходом. В результате споры доходят до суда. В качестве примера приведем постановление АС Уральского округа от Организация применяла льготу по налогу на имущество, предусмотренную п.

Компания полагала, что здания относятся к вновь вводимым объектам и имеют высокий класс энергетической эффективности. В ходе проверки налоговики попросили организацию обосновать правомерность использования данной льготы.

В ответ на это она представила энергетические паспорта на нежилые здания. Согласно им указанные объекты недвижимости имеют классы энергетической эффективности В высокий и А очень высокий. Налоговики решили, что организация неправомерно использовала льготу.

При этом инспекторы исходили из следующего. Федеральным законом от Этим законом определение классов энергетической эффективности прямо предусмотрено только:. Исходя из этого, налоговый орган пришел к выводу, что только жилые многоквартирные здания в соответствии с законодательством РФ могут иметь класс энергетической эффективности.

Раз для нежилых объектов законодательством не предусмотрено определение класса энергетической эффективности, то спорная недвижимость не подпадает под льготу, предусмотренную п. Суды трех инстанций поддержали налогоплательщика и отменили решение налоговиков. Вот чем они руководствовались. В соответствии с Федеральным законом от Энергетическая эффективность — это характеристики, отражающие отношение полезного эффекта от использования энергетических ресурсов к затратам энергетических ресурсов, произведенным в целях получения такого эффекта, применительно к продукции, технологическому процессу, юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

А класс энергетической эффективности — это характеристика продукции, отражающая ее энергетическую эффективность ст. Правила установления требований энергетической эффективности для зданий, строений, сооружений и требований к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов установлены в постановлении Правительства РФ от Согласно им класс энергетической эффективности подлежит обязательному установлению в отношении многоквартирных домов, а также может быть установлен по решению застройщика или собственника в отношении иных зданий, строений, сооружений, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию.

В соответствии с разделом 4. Энергетический паспорт как документ, свидетельствующий об объективных данных об объеме используемых энергетических ресурсов, об определении показателей энергетической эффективности, определении потенциала энергосбережения и повышения энергетической эффективности и др. Кроме того, энергетические паспорта на здания, строения, сооружения, вводимые в эксплуатацию после осуществления строительства, реконструкции, капитального ремонта, могут составляться на основании проектной документации.

Таким образом, по смыслу п. Налоговики не согласились с решением судов и обратились в судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, где нашли поддержку. Высшие арбитры поддержали налоговый орган. Они указали, что применение энергетических паспортов в качестве доказательства соответствия условиям рассматриваемой льготы, в отсутствие критериев для определения классов энергетической эффективности нежилых зданий, строений, сооружений, является неправомерным.

Энергетическая эффективность зданий, строений и сооружений определятся более широкой совокупностью показателей, отражающих удельные расходы энергетических ресурсов на отопление, освещение помещений, вентиляцию и охлаждение, включая кондиционирование, нежели те, на основании которых устанавливается энергетическая эффективность жилых и общественных зданий.

Поэтому представленные компанией паспорта энергоэффективности в отношении зданий не давали оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной п. Применение для целей налогообложения энергетических паспортов, составленных самим налогоплательщиком в ситуации, когда законодательством не установлены критерии для определения классов энергетической эффективности нежилых зданий, строений, сооружений свидетельствует о предоставлении индивидуальных налоговых льгот, что в соответствии с п.

Верховный суд указал, что в отношении зданий, строений и сооружений, не являющихся многоквартирными домами, правила определения класса энергетической эффективности до настоящего времени не установлены. Следует отметить, что специалисты ФНС России в своих разъяснениях уже ссылаются на приведенное Определение Верховного суда см. Если компания документально подтвердит фактический снос разрушение здания, то налог на имущество платить не надо.

Такой вывод сделал Верховный суд РФ в Определении от О том, какое имущество для целей налогообложения налогом на имущество признается объектом налогообложения, говорится в ст. Это движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации по правилам ведения бухгалтерского учета, если иное не установлено, в частности, ст.

Согласно указанной норме Кодекса в отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. На практике встречаются случаи, когда организация сносит принадлежащее ей на праве собственности здание.

До какой даты организация должна начислять налог на имущество исходя из кадастровой стоимости по снесенной недвижимости? До недавнего времени специалисты ФНС России считали, что исчисление налога на имущество в случае сноса объекта недвижимости производится до даты регистрации прекращения права собственности на такие объекты письмо от Аргументировалась такая позиция следующим образом.

Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом п.

Запись о государственной регистрации прекращения права собственности на объект недвижимости в связи с его ликвидацией вносится в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним по заявлению собственника на основании документа, подтверждающего прекращение существования объекта. Кроме того, собственники вправе обратиться с заявлением о снятии снесенной недвижимости с кадастрового учета ч.

То есть, по мнению налоговой службы, при решении вопроса об обложении налогом на имущество снесенного здания нужно отталкиваться не от фактического наличия объекта, а от государственной регистрации прав на него. И пока компания на бумаге будет признаваться собственников недвижимости, она должна платить налог на имущество. Следует отметить, что аналогичного подхода придерживается и Минфин России. Так, в письме от Как показывает арбитражная практика, некоторые компании не соглашаются с фискальной позицией.

Споры приходится решать в суде. Организация являлась собственником недвижимого имущества. Весной г. Однако запись о прекращении права собственности и ликвидации объекта внесена в Единый государственный реестр прав на недвижимость и сделок После ликвидации здания компания не платила по нему налог на имущество.

Обнаружив в ходе проверки этот факт, налоговики доначислили налог за 9 месяцев г. Компания не согласилась с таким решением налоговиков, так как полагала, что у нее отсутствовали основания для исчисления налога на имущество за рассматриваемый период.

Ведь для признания имущества в качестве объекта основных средств необходимо физическое наличие такого объекта и использование его с целью экономической выгоды в течение продолжительного периода. Организация проиграла дело в трех судебных инстанциях. Арбитры оставили в силе решение налогового органа. Приведем аргументацию судов.

Арбитры указали, что объектом налогообложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета п. Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации. При этом к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств принимается именно актив организации п.

В свою очередь, под активом следует понимать имущество, принадлежащее организации п. Следовательно, плательщиком налога на имущество является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности на объект недвижимого имущества. Пунктом 2 ст.

Порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей по такой недвижимости прописан в ст. В пункте 5 указанной нормы Кодекса сказано, что в случае возникновения прекращения у организации в течение налогового отчетного периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в ст.

Он определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом отчетном периоде. Пунктом 1 ст. А в пункте 6 ст.

При этом датой завершения кадастрового учета признается день внесения органом кадастрового учета в государственный кадастр недвижимости сведений о прекращении существования объекта недвижимости подп.

Кроме того, государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав в связи с прекращением существования объекта недвижимости, права на которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости, осуществляется по заявлению собственника таких объектов недвижимости, и происходят эти действия учет и регистрация одновременно. Об этом говорится в п.

А датой государственной регистрации прав является дата внесения в Единый государственный реестр недвижимости записи о соответствующем праве об ограничении права или обременении объекта недвижимости п. Исходя из приведенных норм, суды пришли к следующему выводу.

В целях применения положений ст. В рассматриваемом споре это Арбитры также отметили, что право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней п.

Регистрации подлежит в том числе и право собственности. При этом суды обратили внимание на то, что государственная регистрация прав на недвижимое имущество является единственным доказательством существования зарегистрированного права п.

Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом п. Таким образом, обязанность уплачивать налог на имущество возникает у организации с момента государственной регистрации за ним прав на объект недвижимости и прекращается также со дня внесения записи о прекращении права.

Налоговые вопросы при операциях с недвижимостью

Да, могут. В соответствии сo cтатьей 45 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка его представитель , в течение 10 дней со дня истечения срока проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, указанного в соответствующем решении налогового органа, вправе представить в этот налоговый орган письменные возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля в целом или в части. Письменные возражения по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении консолидированной группы налогоплательщиков представляются в тот же срок ответственным участником этой группы пункт 6. Да, обязаны. Ваше имущество является объектом налогообложения: объект незавершенного строительства пп.

Налог на имущество физических лиц делится на три вида: налог на имущество Разбираем наиболее характерные вопросы читателей «КП».

Спорные вопросы по налогу на имущество

Личные финансы. Налог на имущество физических лиц делится на три вида: налог на имущество квартира, дом, дача, гараж , земельный и транспортный. В большинстве случаев ломать голову над тем, куда и когда за что сколько платить, не приходится. Налоговая все рассчитывает сама и присылает общее уведомление по трем налогам с платежкой. В привычном бумажном виде или в новомодном электронном, если у гражданина заведен личный кабинет налогоплательщика. Остается только оплатить. Но не всегда все так просто. Если уведомление по почте не пришло.

Налог на имущество физических лиц

Налоговым периодом по налогу на имущество физических лиц признается календарный год. Срок его налога — 1 декабря того года, который следует за отчетным. Так, за год налог необходимо было оплатить до 1 декабря года, а за год — до 1 декабря года. Таким образом, в Вашем случае допущена просрочка по оплате этого налога.

Сегодня мы расскажем о выводах, к которым пришли высшие арбитры, по налогу на имущество. В Определении от

Налог на имущество физических лиц в 2019 году

В отличие от инвентаризационной стоимости жилья, по которой налог рассчитывался раньше, кадастровая - гибкая величина. Она может меняться в зависимости от состояния экономики и колебания цен на рынке недвижимости. Сдерживать рост будут понижающие коэффициенты. Но с годами сумма набежит приличная: если сейчас граждане платят за двухкомнатную квартиру в центре Москвы в среднем налог в размере рублей, то в году заплатят более 5 тысяч рублей. Первые платежные квитанции граждане получат весной года, и не позднее 1 октября года должны будут рассчитаться с местными бюджетами, куда направляются налоговые поступления это будет оплата налога за год.

Кому задать квартирный вопрос

Росреестр, как вчера писала "РГ" , опубликует данные массовой кадастровой оценки объектов недвижимости по всем регионам страны. А минфин и минэкономразвития внесут в правительство предложения по исчислению единого налога. В том числе и о повышающих ставках для дорогой недвижимости, отсчет которой, как предлагает минфин, начнется с цены от миллионов рублей. При этом министерство предлагает освободить от выплаты налогов продавцов единственного жилья или дачи. Готов также и законопроект о ставках единого налога на недвижимость.

Часто задаваемые вопросы Как можно оплатить имущественный налог? . Нужно ли уплачивать налог с жилого помещения (недвижимости).

Вопросы и ответы

Подскажите пожалуйста, в случае продажи кооперативного гаража за сколько будут налоги и как это оформить менее болезненно? Дмитрий 7 минут 52 секунды. Купила квартиру у сестры мужа за 3 млн.

Здесь сказано о возможности оспаривания сделки в течение трех месяцев. Потребуется также указать гражданство. Далее следует обратиться к приставу-исполнителю, который обслуживает территориально участок, на котором проживает лицо.

Налоговые ставки устанавливаются органами власти городских и сельских поселений, округов, краёв и областей самостоятельно.

Длительность отпуска для таких лиц рассчитывают после того, как изучены документы, что регулируют их деятельность.

Справка оформляется на бланке строгой отчетности и заверяется гербовой печатью. Для этого необходимо посетить сайт управляющей компании. Однако о том, что существуют способы уменьшить ежемесячный платеж по кредиту, заемщикам рассказывают далеко не все банки.

Затем бланк можно будет переоформить. Достаточно часто в качестве основного вида деятельности предприниматели выбирают торговлю товарами массового потребления.

Для детей до 14. Кто сталкивался с. Например, в проекте "Алиса", площадь застройки с учетом крыльца и веранды 52,65 кв. После остывания прожженная куртка обновлена.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.

Если у Вас остались вопросы, проконсультируйтесь у эксперта. Заполните форму ниже ↓.

Или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): +7 (499) 653-60-72 Доб. 355 — Москва и обл.; +7 (812) 426-14-07 Доб. 525 — Санкт-Петербург и обл.

Статьи по теме:

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

4 комментария

  1. Мирон :

    А книги по истории о них молчать!

    Ответить
  2. Вячеслав :

    Про Украину четко А пострелять?

    Ответить
  3. Александра :

    зачем она всё руками трогает там всякая зараза!!

    Ответить
  4. zeiribde :

    Валерий Михайлович а вы были знакомы с Легасовым?

    Ответить